Tipos de CFDI
Contentidos
Cuando se iniciaba la facturación en línea en la versión 3.2 CFDI solo existían 3 tipos de CFDI en el catálogo de comprobante: ingresos, egresos y nómina.
Con la reciente actualización del CFDI versión 3.3 SAT se ampliaron los tipos de CFDI SAT, mismos que se encuentran descritos en el Anexo 20 de la Guía de llenado de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet en el Apéndice 2.
Los Tipos de CFDI son:
Comprobante de Ingreso
Estos tipos de comprobante de CFDI son los que se conocen comúnmente como las facturas electrónicas CFDI.
Este tipo de facturas CFDI 3.3, como lo describe en la guía, son las que ampara por todos los ingresos que obtenga el contribuyente, sin importar que los pagos se hayan recibido en efectivo o en cualquier otro método de pago.
Comprobante de Egreso
Como lo podemos leer en la Guía, este tipo de CFDI factura es mejor conocido como Nota de Crédito, documento que ampara operaciones que “resten” ingresos.
Para que entiendan mejor el significado de CFDI de egresos veamos el ejemplo de un CFDI que se aplica al momento de realizar un anticipo;
Al adquirir cualquier bien o servicio, se adelanta un pago para asegurar la existencia de éste por parte del vendedor y el compromiso de compra por parte del comprador.
Fiscalmente hablando, lo que se debe hacer en estos casos es emitir una factura por el monto total del valor del bien o servicio que se adquiere, sin embargo, a su vez se tiene que hacer una factura por el anticipo recibido, en estos casos es cuando se realiza un CFDI por anticipos de clientes, que es un comprobante de egreso que con el folio digital se va a ligar al CFDI relacionado, en donde haremos uso del siguiente apartado en cualquier sistema de facturas electrónicas:
Que en nuestro ejemplo utilizaríamos el tipo de relación 07 CFDI por aplicación de anticipo.
Comprobante de Traslado
Cuando un contribuyente traslada mercancías de su propiedad de un lugar a otro debe de emitir un CFDI de traslado, para amparar la legítima propiedad de las mercancías que se encuentran en un trayecto en carreteras nacionales.
Estas son algunos puntos claves para uso de CFDI de Traslado:
- El CFDI 3.3 de traslado lo debe de emitir el propietario de las mercancías cuando las transporte por sí mismo, ósea, cuando cuente con su propio medio de transporte. Si éste es el caso, los requisitos de un CFDI deben ser:
- Clave genérica del receptor ya sea nacional o extranjero.
- Especificar la clase de bienes o mercancías objeto de la transportación, para hacer válido un CFDI.
- El valor de las mercancías debe de ser Cero, puesto que solo sirve para acreditar la propiedad, no el valor de las mismas.
- Al contratar un servicio de transportación de mercancías, éste tiene obligación de emitir CFDI amparando la prestación de su servicio o en su defecto deberá expedir una carta porte con los requisitos que establece la SCT como:
- Fecha y Lugar de expedición CFDI
- RFC de quien lo expide
- Número de folio consecutivo y, en su caso, serie de emisión del comprobante.
- Descripción de la mercancía a transportar
Comprobante de Recepción de Pagos
Este comprobante CFDI tiene como origen el método de pago conocido como PPD (Pago en Parcialidades o Diferido), diciéndolo de una manera más concreta, se debe generar un CFDI de Recepción de Pagos cuando en la transacción no se paga en ese momento.
Es muy común cometer esta clase de errores y que nos pueden costar que el emitir CFDI SAT que ampare estas operaciones no sea tomado en cuenta y por lo tanto no te sirva en tu deducción de impuestos.
El secreto está en la forma de pago CFDI 3.3 SAT, por lo que, si sus operaciones no son pagadas al momento, configura tu sistema de facturación electrónica en línea para emisión CFDI SAT con las claves CFDI “PPD 099” que significa que hará en una forma de pago en parcialidades y la forma de pago aún no estará definida.
Esto nos beneficiará en la operación, puesto que si el pago que ampara esta operación no tendrás que aparte pagar el impuesto que este genere, o bien que cancelar el CFDI si es que tu cliente después de un tiempo te cambia la forma de pago.
Esta forma nos ayudará a poder generar un complemento de pagos, beneficiando al control de la contabilidad electrónica de tu empresa por conocer que es lo que tienes pendiente por cobrar y que no.
Comprobante de Nómina
Como lo podemos leer en la Guía, esta versión CFDI 3.3 es de tipo egreso, porque resta al ingreso, pero tiene un tratamiento especial por la importancia del timbrado de la nómina.
Normalmente quien recibe el ingreso es quien debe de emitir un comprobante de pago, sin embargo en este caso el empleador es quien se encarga de timbrar la factura de nómina y es a través de esto que puede comprobar que se ha pagado una suma por el concepto de sueldos, salarios y asimilados a los trabajadores.
Hemos resaltado mucho la importancia del timbrado de CFDI de nómina, puesto que de ello depende el pago de varias de las aportaciones a las que estamos obligados como empleadores, como las cuotas del IMSS, aportaciones de Infonavit o el pago del impuesto estatal sobre nómina, mismos que son deducibles de impuestos.
Al no cumplir con las especificaciones relativas al timbrado de la nómina, éstas aportaciones se volverán no deducibles. Así que debemos apegarnos al cumplimiento de éstas obligaciones.
Comprobante de Retenciones e Información de Pagos
Aunque como en la misma Guía lo menciona, este tipo de comprobantes CFDI no pertenece a los conceptos CFDI 3.3, pero se menciona en este documento bajo la premisa de que los mismos recibos de CFDI donde se consignan las retenciones servirán como constancia de retenciones.
Es por eso que en la actualización CFDI 3.3 se incluye el comprobante por que ampara las retenciones del IVA e ISR. Visita esta calculadora de ISR para más información sobre tu ISR
Este tipo de comprobante CFDI retenciones se realiza cuando se efectúan pagos por servicios profesionales o arrendamiento, que son en los rubros donde existe una retención de impuestos.
Existen otros tipos de CFDI en línea que se aplican en casos especiales y se deben de emitir con complemento, son:
- Combustibles de monederos electrónicos
- Donatarias
- Compra venta de divisas
- Otros derechos e impuestos
- Leyendas fiscales
- Persona física integrante de coordinado
- Turista pasajero extranjero
- Spei de tercero a tercero
- Sector de ventas al detalle (Detallista)
- CFDI Registro fiscal
- Pago en especie
- Vales de despensa
- Consumo de combustibles
- Aerolíneas
- Notarios públicos
- Vehículos usados
- Servicios parciales de construcción
- Renovación y sustitución de vehículos
- Certificado de destrucción
- Obras de arte plásticas y antigüedades
- Comercio exterior
- Instituciones educativas privadas
- Venta de vehículos
- Acreditamiento del IEPS
Es importante conocer en que casos y cuándo vamos a implementar cada tipo de comprobante y, sobre todo, estar conscientes de los que efectos fiscales tiene cada uno de ellos.
El utilizar correctamente todos los tipos de CFDI es indispensable para aplicar correctamente tus pagos de impuestos y deducciones, conocerlos te permitirá emplearlos de la manera correcta
Preguntas Frecuentes
¿Qué es el CFDI de una Factura?
El CFDI en sí es el nuevo tipo de Factura Electrónica, no forma parte de ella, sino es una nueva versión de la misma.
El CFDI es un documento digital que contiene información que el SAT requiere para realizar los registros fiscales de sus contribuyentes y estará presentada en un documento .XML o .PDF.
¿Cuántos tipos de comprobantes hay y cuáles son?
Hay 6 tipos de CFDI y son:
- Comprobante de Ingreso
- Comprobante de Egreso
- Comprobante de Traslado
- Comprobante de Recepción de Pagos
- Comprobante de Nómina
- Comprobante de Retenciones e Información de Pagos
¿Qué tipos de comprobantes de pago existen?
Existen varios tipos de CFDI de pago, entre los que se encuentran:
- Facturas electrónicas
- Boleta de ventas
- Tickets
- Liquidaciones de compra
- Comprobante de operaciones
- Documentos autorizados
- Recibos de honorarios
¿Cuáles son los CFDI de traslado?
El CFDI de traslado te sirve para transportar mercancía libremente por México, y de esta forma avalar que dicha mercancía es de tu propiedad.
¿Cuáles son los comprobantes de traspaso?
Un comprobante de traspaso sirve para avalar operaciones diarias en una empresa. El traspaso se emplea generalmente en operaciones interbancarias, y dicho comprobante avala que las transacciones sean realizadas.
Cabe mencionar que el comprobante de traspaso no aplica dentro de los CFDI principales.
¿Cuáles son las facturas de egreso?
Los CFDI de egreso son facturas que se emiten a para amparar descuentos, bonificaciones o deducciones de tus compras.
¿Qué es una factura tipo A?
El tipo de factura A, B ó C se estipulan la relación que hay entre un contribuyente autónomo o un monotributista.
- La factura tipo A, se da entre autónomos.
- La factura tipo B, es emitida por un autónomo a un monotributista.
- La factura tipo C, se da entre monotributistas.
