¿Cuál es el CFDI de Retenciones 2019 e Información de Pagos?

CFDI de Retenciones e Información de PagosEl CFDI de Retenciones e Información de Pagos es un comprobante que avala las retenciones de los impuestos que efectúas o por los pagos realizados incluyendo que estos sean residentes en el extranjero.

 

Este tipo de CFDI no se encuentra en el catálogo de CFDI debido a que este comprobante se genera de manera diferente, misma que se encuentra plasmada en el Rubro II, del Anexo 20 de la Guía de Llenado de CFDI.

 

Se encuentra fundamentado en el Código Fiscal de la Federación en los artículos 29 y 29-A; y en la Resolución Miscelánea Fiscal en la regla 2.7.5.4.

 

Anteriormente se conocían como Constancias de Retenciones, actualmente se les llama Documento Electrónico de Retenciones e Información de Pagos, pero se emplea fiscalmente el CFDI como constancia de retención 2018.

 

 

Estos son algunos de los documentos de información de pagos y retenciones SAT que se deben emitir conforme a la regla 2.7.5.4. de la Resolución Miscelánea Fiscal:

  • Pagos al extranjero
  • Dividendos y/o utilidades
  • Pago de viáticos
  • Arrendamiento en fideicomiso
  • Premios
  • Enajenación de bienes
  • Impuesto de Valor Agregado (IVA)
  • Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)

 

Se expide en enero como parte de la declaración de las retenciones de impuestos y pagos efectuadas como contribuyente del año inmediato anterior.

 

Se definen como CFDI (Comprobantes Fiscales Digitales por Internet) debido a que cuentan con datos similares a los de los CFDI de ingreso tradicionales, pero en este documento es diferente puesto que se desglosan datos específicos para diferentes tipos de retenciones de impuestos, menos la de los salarios.

 

Para generar un CFDI de retenciones e información de pagos, es importante contar con los complementos de CFDI correspondientes.

Complementos del CFDI de Retenciones e Información de Pagos

Para poder verificar CFDI y éste tenga validez como comprobante de retenciones 2018 e información de pagos, debe de contener su respectivo complemento, pero depende del tipo de operación que se realice, los complementos del esquema de retenciones e información de pagos que se utilizarán:

Complementos del CFDI de Retenciones e Información de Pagos

Por ello es importante examinar cuáles son los casos en que se tiene la obligación de emitir este CFDI.

 

Podemos deducir que los complementos del esquema de retenciones e información de pagos más empleados son:

  • Timbre Fiscal Digital
  • Enajenación de Acciones
  • Dividendos
  • Intereses
  • Arrendamiento en Fideicomiso
  • Pagos a Extranjeros
  • Premios
  • Fideicomiso no Empresarial
  • Planes de Retiro.
  • Intereses Hipotecarios
  • Operaciones con derivados
  • Sector Financiero

¿Quiénes Deben Emitir un CFDI de Retenciones e Información de Pagos?

Si realizas una operación de enajenación de acciones, dividendos o utilidades distribuidas, regalías por derechos de autor, pagos realizados a favor de residentes en el extranjero, intereses reales deducibles por créditos hipotecarios, entonces tienes la obligación de emitir un comprobante de retenciones y pagos sin importar que se trate de una persona física o moral.

 

 

No olvidemos que, en caso de cometer un error en el CFDI de retenciones, se puede cancelar CFDI y crear uno nuevo con los datos correctos.

Preguntas Frecuentes

¿Cuál es el CFDI de Retenciones?

Es aquel que ampara las retenciones efectuadas y los pagos realizados por el contribuyente en un determinado periodo.

¿Qué es la Constancia de Pagos y Retenciones?

Es un documento que avala las retenciones que has logrado en un periodo y que requieres para la declaración de impuestos. Sin embargo, ahora se utiliza el CFDI de retenciones e información de pagos para reemplazar este comprobante.

¿Qué es el anexo 20?

El anexo 20 de la Guía de Llenado del CFDI es el documento que te muestra como generar un CFDI paso a paso.

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