Catálogo de Tipo de Factor

Uno de los cambios más importantes que se agregaron al Anexo 20 de la Guía de Llenado del SAT incluye la adición del Catálogo de CFDI Tipo Factor al proceso de facturación electrónica, sin embargo, es un término que poco se conoce a menos que te desempeñes como contador o auxiliar contable.

Tipo de Factor​

El catálogo de tipo de factor CFDI 3.3 forma parte importante del llenado del CFDI por su relación al cálculo de impuestos que se desglosan en dicha factura electrónica.

¿Qué es el Catálogo Tipo Factor CFDI 3.3?

El tipo factor CFDI 3.3 es la tasa o cuota que se deberá aplicar a un monto para determinar el porcentaje del impuesto que grava al CFDI que se emite.

Como lo podemos ver en la guía de llenado del SAT, por cada tipo de impuesto, se debe de registrar un tipo factor:

Por ejemplo en el caso de servicios contables se tiene un solo tipo de impuesto “tasa”:

Impuesto

Tipo Factor

Tasa o Cuota

Importe

xxxx

Tasa

xxxx

xxxx

Conceptos de Catálogo de CFDI Tipo Factor

El Catálogo de Tipo Factor consta de 3 opciones para poder desglosar los impuestos, entre ellos se encuentran:

  • Tasa 
  • Cuota
  • Exento

Estos factores se deben de aplicar a los impuestos como IVA, IEPS e ISR, con porcentajes como 16%, 0% ó 10%.

Anteriormente solo se podía seleccionar entre tasa y cuota, aunque, con los cambios recientemente aplicados al CFDI de Ingreso, ahora cualquier sistema de facturación electrónica te permite hacer el desglose de impuestos exentos para los casos especiales en los que los productos o servicios no graban impuestos.

Tipo Factor Exento CFDI 3.3

Como anteriormente lo mencionamos, existen algunos productos o servicios que no gravan impuestos al tener un fiscal tratamiento especial, esto es al ser considerado un consumo básico según la Ley del IVA en su artículo 2A.

Estos son algunos de los casos en los que se aplica el tipo factor exento CFDI 3.3:

Casos en los que se aplica el tipo factor exento

Enajenación de:

Presentaciones de Servicios:

Animales y vegetales que no estén industrializados.

Los prestados o agricultores y ganaderos para actividades agropecuarias.

Madera en trozo o descortezada.

Molienda y trituración de maíz y trigo.

Medicinas de Patentes.

Pasteurización de la leche.

Productos destinados a la alimentación (aplica excepciones).

Los prestados a invernaderos hidropónicos.

Hielo y agua.

Despepite de algodón en rama.

Ixtle, palma y lechuguilla.

Sacrificio de ganado y aves de corral.

Tractores agrícolas (aplica expresiones).

Reaseguro.

Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas utilizados en la agricultura.

Suministro de agua para uso doméstico.  

Invernaderos hidropónicos y equipos para mantener su temperatura y humedad.

 

Oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas u ornamentales y lingotes con una pureza superior  al 80%, excepto si la venta se realice al menudeo.

 

Este tipo factor exento cfdi 3.3 se aplica exclusivamente en los impuestos trasladados, por lo que la tasa se verá reflejada como un 0%, dato que se registra en el XML del CFDI para que la autoridad lo tome en cuenta al momento de realizar la declaración anual y/o mensuales.

Para cuando se genera un CFDI de prestación de servicios solo se aplica el factor de tasa.

Pero para conocer un poco más de los porcentajes e impuestos con los que se debe de generar un CFDI entra al Catálogo de Tasa o Cuota.

Estos son los Principales Catálogos de CFDI