Vamos a conocer a detalle qué es el complemento de comercio exterior y cómo funciona.
Es un documento digital que se añade al CFDI y que sirve para respaldar las operaciones de exportación e importación de mercancías.
Puntos clave del artículo:
- Las personas que están obligadas a usarlo son los contribuyentes que realizan operaciones de exportación o importación de mercancías, ya sea como personas físicas o morales.
- Este complemento se tiene que agregar siempre que exportemos fuera del territorio nacional, ya que nos sirve para documentar y respaldar nuestras operaciones hacia donde fueron enviadas nuestras mercancías.
- Si es para importación, lo podemos utilizar en situaciones específicas donde es necesario que documentemos el ingreso de nuestra mercancía al país.
- Los datos que se deben incluir en este documento son: Información del exportador/importador, Detalles de la mercancía, Datos del pedimento aduanero, y los Datos opcionales que ayuden a la identificación de la mercancía en la Aduana.
- El complemento no funciona de manera independiente, sino que debemos emitirlo junto con el CFDI correspondiente.
Definición y Concepto del Complemento de Comercio Exterior
Es un documento digital que se añade al CFDI para respaldar las operaciones de exportación e importación de nuestras mercancías.
Este complemento es esencial para que garantizemos la legalidad y la transparencia en las transacciones comerciales internacionales que hagamos.
Objetivo y finalidad del complemento
Su principal objetivo es proporcionarnos la información detallada sobre las mercancías que exportamos e importamos, y nos aseguramos de que las autoridades fiscales y aduaneras puedan verificar y controlar adecuadamente estas operaciones.
Su finalidad es evitar prácticas ilegales, como el contrabando o la evasión fiscal, y fomentar un comercio exterior más seguro y eficiente.
Marco legal y normativo
El uso de este complemento está regulado por el Código Fiscal de la Federación (CFF) y las disposiciones emitidas por el SAT.
Además, se encuentra en concordancia con las leyes y normativas internacionales que rigen el comercio exterior.
Experiencia personal
Pues mira te comento lo que a mí me pasó cuando empecé a exportar mercancía:
“La primera vez que usé el complemento de comercio exterior fue un caos total.
Estaba exportando mis productos y no tenía ni idea de cómo llenar este documento.
Llamé a mi contador, pero parecía que hablábamos idiomas distintos.
Después de horas de tutoriales y varios intentos fallidos, por fin lo entendí.
Sentí una mezcla de alivio y orgullo. Ahora, cada vez que lo uso, me acuerdo de esa experiencia y me río de lo perdida que estaba.
Fue un dolor de cabeza, pero aprendí mucho”.
Quiénes deben utilizarlo
Sujetos obligados
Estamos obligados a utilizar este complemento si somos contribuyentes que realizamos operaciones de exportación o importación de mercancías, ya sea como personas físicas o morales.
Esto incluye también a los productores, distribuidores, comercializadores y cualquier otra entidad que participe en el comercio internacional.
Excepciones y consideraciones especiales
Debemos saber que existen ciertas excepciones y consideraciones especiales en el uso del complemento.
Por ejemplo, si tenemos exportaciones temporales u operaciones de maquila pueden estar exentas o tener requisitos específicos.
Es importante estar al tanto de estas particularidades para cumplir correctamente con las obligaciones fiscales correspondientes.
Consecuencias del incumplimiento
Si no cumplimos con el uso del complemento, podemos tener graves consecuencias legales y fiscales.
Y podemos ser acreedores a sanciones que incluyen:
- Multas
- Restricciones para operar en el comercio exterior,
- Y en casos extremos, la cancelación del RFC.
Por eso, es vital que aseguremos la correcta emisión y el uso del complemento para evitar estos problemas.
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Tipos de Complemento
Para exportación de mercancías
Lo podemos utilizar para documentar y respaldar nuestras operaciones hacia donde fueron enviadas nuestras mercancías, siempre y cuando haya sido fuera del territorio nacional.
Debemos incluir la información detallada sobre:
- El destino.
- El valor de las mercancías.
- Los datos del comprador en el extranjero.
Para importación de mercancías
Cabe mencionar que es menos común, y lo podemos utilizar en situaciones específicas donde es necesario que documentemos el ingreso de nuestra mercancía al país.
Esto lo podemos aplicar en casos de retorno de mercancías o de importaciones temporales que necesitemos un registro detallado.
Otros tipos específicos de complemento
También existen otros tipos específicos de complementos que podemos aplicar en situaciones particulares, como por ejemplo si tenemos exportaciones temporales, el comercio de servicios, o de operaciones de maquila.
Requisitos y Elementos del Complemento
Datos obligatorios
Para que podamos emitir correctamente este complemento, debemos incluir varios datos obligatorios para asegurarnos de la integridad y la validez del documento.
Información del exportador/importador
Es necesario que proporcionemos los datos completos del exportador o importador, debemos incluir:
- El nombre completo.
- La dirección del destino.
- El RFC
- Y cualquier otra información relevante que identifique claramente a la persona o entidad involucrada en la operación.
Detalles de la mercancía
Debemos agregar los detalles y las características específicas de las mercancías, como:
- Su descripción
- La cantidad
- El valor unitario
- Y lo más importante, la clasificación arancelaria.
Esta información es crucial para la correcta evaluación y control aduanero.
Datos del pedimento aduanero
Este es el documento que ampara legalmente la importación o exportación de nuestras mercancías, por lo que es obligatorio que lo incluyamos en los datos del pedimento que se encuentra asociado a la operación de nuestro complemento.
Datos opcionales
Aunque este dato no es obligatorio, debemos incluir la información adicional para facilitar el proceso de verificación y control aduanero.
Tales datos son:
- El número de lote
- El país de origen
- Y otros detalles específicos que puedan ser de utilidad para su identificación.
Uso del CFDI y su relación con el complemento
El CFDI es el documento base al que se añade este complemento.
Por eso, es importante recalcar que el complemento no funciona de manera independiente, sino que debemos emitirlo junto con el CFDI correspondiente a la operación de comercio exterior.
Aquí puedes encontrar el catálogo de uso de CFDI completo.
Proceso para Emitir el Complemento
Registro y habilitación en el SAT
El primer paso para que podamos emitir el Complemento es estar registrado y habilitado en el SAT.
Esto implica que contemos con nuestra firma electrónica vigente y tener acceso al portal del SAT para gestionar los CFDI y sus complementos.
Pasos para la emisión
- Debemos generar el CFDI correspondiente a la operación de exportación o importación.
- Añadimos el Complemento de Comercio Exterior al CFDI, incluyendo todos los datos obligatorios y opcionales necesarios.
- Validar y firmar digitalmente el documento a través del portal del SAT o utilizando una plataforma autorizada.
- Enviar el CFDI con el complemento a la autoridad aduanera y al receptor de la mercancía.
- Te anexamos la siguiente guía del SAT que complementará la información proporcionada:
Herramientas y plataformas disponibles
Existen varias herramientas y plataformas autorizadas por el SAT que nos pueden facilitar la emisión de CFDI y sus complementos.
Estas plataformas ofrecen soluciones integradas que nos permiten gestionar todo el proceso de manera eficiente y cumpliendo con las normativas vigentes.
Recomendaciones para su uso
Mejores prácticas para su correcta implementación
Para que aseguremos una correcta implementación del complemento, te recomendamos que sigas las mejores prácticas del sector, como:
- Mantener registros precisos y actualizados.
- Utilizar plataformas autorizadas.
- Y capacitar al personal en la correcta emisión de los documentos.
- Utilizar un sistema de facturación con complemento de comercio exterior, para simplificar su implementación y uso.
Consideraciones fiscales y legales
Es fundamental que estemos al tanto de las consideraciones fiscales y legales que afectan al comercio exterior.
Esto incluye que conozcamos:
- Las tasas arancelarias.
- Los tratados internacionales.
- Y cualquier cambio en las normativas que puedan impactar estas operaciones.
Capacitación y asesoría especializada
Para que podamos garantizar el cumplimiento y la correcta utilización del complemento, es aconsejable que contemos con la capacitación y la asesoría especializada.
Esto puede incluir
- Tomar cursos.
- Asistir a talleres.
- O realizar una consulta con expertos en comercio exterior y fiscalidad.
Preguntas Frecuentes:
¿Qué es un complemento de comercio exterior?
Es un documento digital que se añade al CFDI para respaldar y documentar las operaciones de exportación e importación de mercancías.
¿Quién está obligado a utilizar el complemento de comercio exterior?
Están obligados todos los contribuyentes que realicen operaciones de comercio exterior, incluyendo exportadores e importadores de mercancías.
¿Qué impuestos se aplican al comercio exterior?
Los impuestos aplicables al comercio exterior incluyen el Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuestos Generales de Importación y Exportación (IGIE), y cualquier otro arancel o tarifa específica según la mercancía y el país de destino u origen.
¿Cuándo se registre el valor 02 se debe incluir el complemento para comercio exterior?
Sí, cuando se registre el valor 02 en el CFDI, que corresponde a la exportación definitiva de mercancías, es obligatorio incluir el Complemento de Comercio Exterior.
¿Qué pasa si no se hace el complemento de comercio exterior?
El no emitir este complemento nos puede resultar en sanciones severas, como multas, restricciones para operar en el comercio exterior, y la cancelación del RFC.
Por eso, es crucial cumplir con esta obligación para evitar problemas legales y fiscales.
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